6.13.4. CUENTAS DE ORDEN, ACREEDORAS.

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74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

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Es una cuenta de orden en el sector financiero y sirve para controlar, no afecta la situación financiera ni los resultados de la misma.

Aquí registramos valores y bienes recibidos de terceros, operaciones pasivas con empresas vinculadas, operaciones pasivas con empresas subsidiarias y afiliadas, depósitos y otras captaciones no cubiertas por la agencia de garantía de depósitos, mercaderías recibidas, deficiencia de provisiones, depósitos de entidades del sector público, origen del capital, valores y bienes recibidos en fideicomiso mercantil, capital suscrito no pagado, pasivos adquiridos, orden de prelación, control de pasivos de entidades en saneamiento, provisiones constituidas, depósitos o captaciones constituidos como garantía de préstamos, intereses pagados por depósitos o captaciones constituidos como garantía de préstamos, otras cuentas de orden acreedoras.

ELEMENTO

GRUPO

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USUARIOS

7 CUENTAS DE ORDEN

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS DE TERCEROS

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Aquí registramos, documentos y bienes recibidos de terceros en cobranza, documentos en garantía, valores fiduciarios en garantía, bienes inmuebles en garantía, otros bienes en garantía, en custodia, en administración, en comodato, cartera de crédito productivo en administración, cartera de crédito comercial prioritario en administración, cartera de crédito comercial ordinario en administración, cartera de crédito consumo prioritario en administración, cartera de crédito consumo ordinario en administración, cartera de crédito de vivienda de interés público en administración, cartera de crédito inmobiliario en administración, cartera de crédito para la microempresa en administración, cartera de crédito educativo en administración, cartera de crédito de inversión pública en administración.

DEBITOS

1.  Por la liquidación de la cobranza o la devolución de los documentos, por el importe de las garantías devueltas, por la devolución de los valores y/o bienes recibidos de terceros, por la entrega de los bienes recibidos por orden judicial

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CREDITOS

1.    Por el valor nominal de los documentos recibidos para efectuar la cobranza, por el valor nominal de los documentos y bienes recibidos en garantía, por el valor nominal o importe asignado a los bienes recibidos de terceros para custodia, por el valor de los bienes recibidos por mandato judicial.

ELEMENTO

GRUPO

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USUARIOS

7 CUENTAS DE ORDEN

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7402 OPERACIONES PASIVAS CON EMPRESAS VINCULADAS

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Aquí en esta cuenta registramos obligaciones con el público, obligaciones interbancarias, obligaciones inmediatas, aceptaciones en circulación, cuentas por pagar, obligaciones financieras, valores en circulación, obligaciones convertibles en acciones y aportes para futura capitalización,  otros pasivos, contingentes.

También se registra operaciones pasivas que se recepten de empresas consideradas como vinculadas según lo establecido por la Superintendencia de Bancos en la determinación de vinculación de las personas naturales y jurídicas por propiedad, administración o presunción.

DEBITOS

1.         Por la cancelación de operaciones que se recepten de personas consideradas como vinculadas.

CREDITOS

1.         Por las operaciones pasivas que se recepten de personas consideradas como vinculadas, según lo establecido.

2.         Por las obligaciones que por cualquier naturaleza mantenga la institución con sus empresas vinculadas.

ELEMENTO

GRUPO

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7 CUENTAS DE ORDEN

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7403 OPERACIONES PASIVAS CON EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y AFILIADAS

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Aquí registramos las obligaciones con el público, obligaciones interbancarias, obligaciones inmediatas, aceptaciones en circulación, cuentas por pagar, obligaciones financieras, valores en circulación, obligaciones convertibles en acciones y aportes para futura capitalización, otros pasivos, contingentes.

También registra las operaciones pasivas recibidas de subsidiarias y afiliadas.

DEBITOS

1.         Por los abonos y cancelaciones de las captaciones y operaciones de carácter pasivo provenientes de entidades subsidiarias y afiliadas.

CREDITOS

1.         Por las captaciones y operaciones de carácter pasivo provenientes de entidades subsidiarias y afiliadas.

ELEMENTO

GRUPO

CUENTA

USUARIOS

7 CUENTAS DE ORDEN

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7404 DEPÓSITOS Y OTRAS CAPTACIONES NO CUBIERTAS POR EL COSEDE

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Aquí registramos las obligaciones con el público, obligaciones inmediatas, valor de las captaciones que no están cubiertas por el COSEDE.

DEBITOS

1.   Por la cancelación de las captaciones.

CREDITOS

1.     Por los las captaciones de las entidades que se pacten en los términos antes mencionados.

ELEMENTO

GRUPO

CUENTA

USUARIOS

7 CUENTAS DE ORDEN

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7405 MERCADERÍAS RECIBIDAS

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Aquí registramos valores por certificados de almacenamiento, certificados de liberación, compromiso depósito comercial público, mercaderías en consignación, mercaderías para remate, mercaderías de reexportación

DEBITOS

1.         Por abono o cancelación a los beneficiarios de los certificados de depósitos negociados, por el valor del contrato cuando se haya realizado la importación de las mercaderías, por el valor de las facturas, cuando se haya realizado la importación de mercaderías, por la liquidación de los valores de las mercaderías depositadas.

CREDITOS

1.         Por el valor total de los certificados de depósito cuya mercadería ha sido liberada total o parcialmente, por el valor del contrato, por el valor de la factura regida por la cotización, por el valor de la mercadería recibida, por el valor del depósito de la mercadería importada.

ELEMENTO

GRUPO

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USUARIOS

7 CUENTAS DE ORDEN

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7406 DEFICIENCIA DE PROVISIÓNES

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Aquí se registra las provisiones de inversiones, cartera de créditos, deudores por aceptación, cuentas por cobrar, bienes realizables, adjudicados por pago y arrendamiento mercantil, otros activos, operaciones contingentes.

Registra la deficiencia de provisiones que registraron las instituciones del sistema financiero, de acuerdo con los nuevos requerimientos de la Superintendencia de Bancos y Seguros.

DEBITOS

1.     Por el registro del gasto en el período, de acuerdo a lo determinado en el cronograma establecido por la Superintendencia de Bancos.

CREDITOS

1.     Por la deficiencia de provisiones determinada por la institución financiera.

ELEMENTO

GRUPO

CUENTA

USUARIOS

7 CUENTAS DE ORDEN

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7407 DEPÓSITOS DE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO

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Aquí se registrara los saldos correspondientes a las operaciones que las entidades públicas realicen en las entidades financieras tales como depósitos monetarios, depósitos de ahorro, otros depósitos, operaciones de reporte, depósitos a plazo o depósitos por confirmar,  así como las asignaciones que éstas reciban dentro del sistema general de administración presupuestaria del Gobierno Central.

DÉBITOS

1.         Por los abonos y cancelaciones de las captaciones y operaciones de carácter pasivo provenientes de entidades del sector público.

CRÉDITOS

1.         Por las captaciones y operaciones de carácter pasivo recibidas de entidades del sector público.

ELEMENTO

GRUPO

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7 CUENTAS DE ORDEN

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7408 ORIGEN DEL CAPITAL

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Registra el origen del capital pagado de las instituciones financieras en base a la nacionalidad del accionista, y se registran las cuentas de aportes en efectivo de accionistas o socios del país, aportes en efectivo de accionistas o socios del exterior, reinversión, revalorización del patrimonio, reexpresión monetaria, participación minoritaria.

DEBITOS

1.    Por los cambios en el origen del capital pagado por ventas o transferencias de acciones, por la liquidación o disolución de la entidad financiera, por la disminución de la participación minoritaria en el patrimonio de las instituciones objeto de la consolidación.

CREDITOS

1.    Por los pagos de capital efectuados por los accionistas, por los dividendos - acción entregados por la institución financiera, Por las ventas o transferencias de acciones entre accionistas de diferente lugar de procedencia, por la participación que tengan los accionistas minoritarios en el capital social, de las instituciones objeto de la consolidación.

ELEMENTO

GRUPO

CUENTA

USUARIOS

7 CUENTAS DE ORDEN

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7409 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN FIDEICOMISO MERCANTIL

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Aquí se registra el valor correspondiente a inversiones, cartera de créditos, bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes muebles que han sido recibidos en garantía, administración o para proyectos inmobiliarios, a través de un contrato de fideicomiso mercantil, el cual será administrado por parte de las entidades autorizadas.

Aquí tenemos las subcuentas que se registran que son valores y bienes recibidos en fideicomiso mercantil en garantía, en administración, inmobiliarios, inversiones de disponibilidad restringida, cartera de créditos comercial prioritario, cartera de créditos de consumo prioritario, cartera de crédito inmobiliario, cartera de créditos para la microempresa, cartera de crédito productivo, cartera de crédito comercial ordinario, cartera de crédito de consumo ordinario, cartera de crédito de vivienda de interés público, cartera de crédito educativo, cartera de créditos de inversión pública, cartera de créditos refinanciada, cartera de créditos reestructurada, bienes muebles, bienes inmuebles, otros activos, otros.

DÉBITOS

1.         Por los valores y bienes recibidos en fideicomiso mercantil.

CRÉDITOS

1.         Por la devolución de los valores y bienes.

ELEMENTO

GRUPO

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7 CUENTAS DE ORDEN

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7410 CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO

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Aquí registramos el saldo del capital suscrito que los accionistas adeudan a la institución.

DEBITOS

1.         Por el pago del capital suscrito adeudado.

CREDITOS

1.         Por el valor del capital suscrito por los accionistas que se encuentra pendiente de pago.

ELEMENTO

GRUPO

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7 CUENTAS DE ORDEN

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7411 PASIVOS ADQUIRIDOS

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Registra los valores correspondientes a los pasivos de las entidades en liquidación, clasificados por orden de prelación y registramos las cuentas de pasivos garantizados conforme a la ley, costas judiciales causada en interés común de los acreedores, deudas con trabajadores e iess, impuestos, tasas y contribuciones, obligaciones por depósitos y captaciones del público, otros créditos de acuerdo al orden y forma determinados en el código civil, accionistas, administradores y vinculados.

DEBITOS

1.     Por la cancelación de los pasivos.

CREDITOS

1.         Por el valor correspondiente a los pasivos clasificados por orden de prelación.

ELEMENTO

GRUPO

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7 CUENTAS DE ORDEN

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7413 CONTROL DE PASIVOS DE ENTIDADES EN SANEAMIENTO

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Registra los valores de los pasivos de las entidades en saneamiento, clasificados por orden de garantía y aquellos originados en el proceso de saneamiento.

DEBITOS

1.     Por la cancelación de los pasivos.

CREDITOS

1.    Por el valor correspondiente a los depósitos y captaciones garantizados, por el valor de los pasivos que se han generado durante el período en que la entidad se ha encontrado en proceso de saneamiento.

ELEMENTO

GRUPO

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USUARIOS

7 CUENTAS DE ORDEN

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7414 PROVISIONES CONSTITUIDAS

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Aquí se registra el desglose de las provisiones contabilizadas en las subcuentas 149945 “(Cartera de créditos refinanciada)” 149950 “(Cartera de créditos reestructurada)” constituida por el sistema financiero privado y 149989 “(Provisión genérica voluntaria)”, constituidas para cada segmento crediticio. Al igual que este grupo de subcuentas que son: provisión cartera refinanciada comercial prioritario, provisión cartera refinanciada consumo prioritario, provisión cartera refinanciada inmobiliaria, provisión cartera refinanciada microcrédito, provisión cartera refinanciada productivo, provisión cartera refinanciada comercial ordinario, provisión cartera reestructurada comercial prioritario, provisión cartera reestructurada consumo prioritario, provisión cartera reestructurada inmobiliaria, provisión cartera reestructurada microcrédito, provisión cartera reestructurada productivo, provisión cartera reestructurada comercial ordinario, provisión genérica por tecnología crediticia cartera de consumo prioritario, provisión genérica por tecnología crediticia cartera de microcrédito, provisión genérica por tecnología crediticia cartera de crédito educativo, provisión genérica voluntaria cartera comercial prioritario, provisión genérica voluntaria cartera consumo prioritario, provisión genérica voluntaria cartera inmobiliaria, provisión genérica voluntaria cartera microcrédito, provisión genérica voluntaria cartera de crédito productivo, provisión genérica voluntaria cartera comercial ordinario, provisión genérica voluntaria cartera refinanciada, provisión genérica voluntaria cartera reestructurada, provisión cartera refinanciada de consumo ordinario, provisión cartera refinanciada de vivienda de interés público, provisión cartera refinanciada educativo, provisión cartera refinanciada inversión pública, provisión cartera reestructurada de consumo ordinario, provisión cartera reestructurada de vivienda de interés público, provisión cartera reestructurada educativo, provisión cartera reestructurada inversión pública, provisión genérica por  tecnología crediticia cartera de consumo ordinario, provisión genérica voluntaria cartera de consumo ordinario, provisión genérica voluntaria cartera de vivienda de interés público, provisión genérica voluntaria cartera de crédito educativo, provisión genérica voluntaria cartera de créditos de inversión pública.

DÉBITOS

1.     Por las disminuciones que se efectúen en cada segmento de créditos, en las respectivas subcuentas del activo, conforme a las disposiciones normativas vigentes,           

CRÉDITOS

1.         Por las provisiones constituidas determinadas por la comisión especial de calificación de activos de riesgo y registradas en la subcuenta 149945 “(Cartera de créditos refinanciada)”, clasificada por segmento crediticio.

2.         Por las provisiones constituidas determinadas por la comisión especial de calificación de activos de riesgo y registradas en la subcuenta 149950 “(Cartera de créditos reestructurada)”, clasificada por segmento crediticio.

3.         Por la provisión general constituida por la entidad, registrada en la subcuenta 149989 “(Provisión genérica voluntaria)”, clasificada por segmento crediticio.

ELEMENTO

GRUPO

CUENTA

USUARIOS

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74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7415 DEPÓSITOS O CAPTACIONES CONSTITUIDOS COMO GARANTÍA DE PRÉSTAMOS

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Aquí registra los valores de los depósitos o captaciones en efectivo constituidos en la propia institución y las subcuentas son: cartera comercial prioritario, cartera de consumo prioritario, cartera inmobiliaria, cartera de microempresa, cartera de crédito productivo, cartera de crédito comercial ordinario, cartera de créditos de consumo ordinario, cartera de crédito de vivienda de interés público, cartera de crédito educativo, cartera de crédito de  inversión pública.

DÉBITOS

1. Por la eliminación de la restricción a los depósitos o captaciones, en función de la recuperación total o parcial de la cartera garantizada.

CRÉDITOS

1.     Por el valor correspondiente a los depósitos o captaciones constituidos como garantía de préstamos.

ELEMENTO

GRUPO

CUENTA

USUARIOS

7 CUENTAS DE ORDEN

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7416 INTERESES PAGADOS POR DEPÓSITOS O CAPTACIONES CONSTITUIDOS COMO GARANTÍA DE PRÉSTAMOS

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Aquí se registran los valores que por intereses han pagado las instituciones financieras por los depósitos o captaciones constituidos como garantía de préstamos otorgados, que no son de libre disponibilidad de los depositantes, sino hasta la cancelación total de los créditos.

Y sus subcuentas son: Depósitos a la vista, depósitos a plazo.

DEBITOS

1   Por la eliminación de la restricción a los depósitos o captaciones, en función de la recuperación total o parcial de la cartera garantizada.

CREDITOS

1.    Por el valor correspondiente a los intereses pagados en depósitos o captaciones constituidos como garantía de préstamos.

ELEMENTO

GRUPO

CUENTA

USUARIOS

7 CUENTAS DE ORDEN

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7417 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO AFIANZADAS

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Registra los valores de las operaciones de financiamiento afianzadas por el sistema de garantía crediticia, respecto de las cuales las entidades financieras tienen la obligación de informar la parte afianzada de la obligación subrogada a la central de riesgos o a la entidad correspondiente que mantenga el registro de información crediticia, y sus subcuentas son: Créditos comerciales, créditos para la microempresa, contingentes.

DEBITOS

1. Por la recuperación de las operaciones de financiamiento afianzadas.

CREDITOS

1.  Por el valor correspondiente a la operación de financiamiento afianzada por el sistema de garantía crediticia.

ELEMENTO

GRUPO

CUENTA

USUARIOS

7 CUENTAS DE ORDEN

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7490 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

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Aquí registra el valor nominal de los formularios de cheques de viajeros no vendidos, el valor de las cartas de crédito de exportación, y sus subcuentas son: Cheques de viajero, cartas de crédito avisadas, aportes futuros del gobierno para capital, créditos aprobados no instrumentados, compensaciones para programas de créditos, otras.

DEBITOS

1.   Por el valor nominal de los cheques de viajeros vendidos o por devolución, por el valor de la carta de crédito notificada al beneficiario, por el compromiso de aportes del gobierno nacional, para capitalizar a las instituciones financieras públicas, por el monto de los créditos aprobados por la entidad, que estuvieren en proceso de instrumentación.

CREDITOS

1.    Por el valor nominal de los formularios de cheques de viajeros recibidos, por el valor de las cartas de crédito cuya obligación de notificar tuviere la entidad, por el aporte efectivo del gobierno nacional para capitalizar a las instituciones financieras públicas.

TRABAJO REALIZADOS POR EL COMPAÑERO TRELLES EDWIN

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TRABAJO REALIZADOS POR EL COMPAÑERO TRELLES EDWIN

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