Esta cuenta registra los
recursos de alta liquidez de los cuales dispone la entidad para sus operaciones
regulares y que no está restringido su uso.
Comprende las siguientes cuentas
1)
Caja
2)
Depósitos por encaje
3)
Bancos y otras instituciones financieras
4)
Efecto de cobro inmediato
5)
Remesas en transitó
1.
Caja
Es el efectivo disponible de
la entidad tanto en sus monedas locales como extranjeras, son valores fijados
en las políticas internas de la entidad, constituidos para asignarlos a un
funcionario autorizado para afrontar pagos urgentes de menor cuantía que por su
naturaleza no justifican la emisión de un cheque y que son distintos a los
desembolsos originados en las operaciones regulares de la entidad.
2.
Depósitos por encaje
Es aquel porcentaje de
recursos económicos que se deben de mantener congelados en una cuenta del Banco
Central la cual permite a las entidades financieras que tengan de un monto
determinado en caso de que los clientes ahorristas requieran de efectivo
Es por ello que por lo
general los bancos no pagan intereses por las cuentas corrientes, ya que se
supone que el banco no puede trabajar ese dinero pues está obligado a tenerlo
disponible en todo momento
La finalidad de estos
fondos, como en cualquier otro país, es mantener una reserva de liquidez, según
la base legal el porcentaje de los bancos es la siguiente:
Ø El
2% para entidades privadas
Ø El 4
% para entidades publicas
3.
Bancos y otras instituciones financieras
En esta cuenta se registra
el valor de los depósitos en cuenta corriente, ahorros y a plazo, en moneda
nacional y extranjera que mantiene la cooperativa en las empresas del sistema
financiero del país.
4.
Efecto de cobro inmediato
Son aquellos efectos tales
como cheques librados contra bancos de la plaza que están en tránsito para su
cobro en la compensación
Se registra el valor de los
cheques locales recibidos por la institución que han sido girados contra otras
instituciones, cuyo cobro se efectúa a través de la cámara de compensación.
Los cheques deben ser
enviados a la próxima sesión de cámara de compensación o a más tardar al día
siguiente hábil al de su recepción.
Los cheques locales deben
remitirse al cobro dentro de las 24 horas siguientes a su recepción debidamente
revisadas, registradas y en depósitos intactos.
Los documentos que al ser presentados para su cobro
sean rechazados no deben ser registrados en esta cuenta, sino que deben ser
devueltos a los clientes correspondientes y darse de baja de los pasivos de la
institución.
5.
Remesas en transito
Registra
movimientos de efectivo que en el día no alcanzaron a depositarse en cuentas
corrientes.
En esta cuenta se registra
el valor de los cheques recibidos por la institución que han sido girados
contra instituciones de otras plazas del país (que no participan en cámara de
compensación) o instituciones del exterior y que deben ser cobrados
directamente por la entidad o a través de un banco corresponsal. Estos cheques deben ser remitidos para su
cobro máximo al día hábil siguiente.
La remesa de los cheques sobre otras plazas del país
deberá ser debidamente revisada, registrada y depositada intacta.
Dinámica
Débitos
Por el valor del comprobante de
consignación o de la nota débito del banco donde se originó la transferencia de
los cheques enviados mediante el sistema de remesas,
Créditos
Por la devolución de
los cheques enviados mediante el sistema de remesas.
Conclusión:
El fondo disponible es una cuenta del activo
que es útil para la entidad financiera,
es la liquidez que la entidad maneja para sus diferentes operaciones diarias.
Con las cuentas que comprende son de mucha
importancia como caja es el dinero con el que realiza sus operaciones, deposito
por encaje es una reversa que todos los bancos están obligados a tener a través
del banco central
Bibliografía
Superintendencia
de bancos y seguros
http://www.sbs.gob.ec/practg/sbs_index?vp_art_id=9354&vp_tip=2
-TRABAJO REALIZADO POR LA COMPAÑERA CAMPOS ANA-
